Как работать с самозанятыми юридическим лицам

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это граждане, которые оформили себе статус плательщика НПД. Такой режим доступен для физлиц и ИП, чаще всего его используют частные специалисты. Получение такого статуса легализует дальнейшую деятельность гражданина и наделяет его многими привилегиями:

1. Плательщик НПД освобождён от фиксированных налогов и взносов.
2. Режим не предполагает ведение документооборота, установки онлайн-кассы и открытие расчетного счёта. Все проводки идут через приложение «Мой налог».
3. Налог самозанятого при работе с юлицом составляет всего 6% от прибыли, а отчислять его нужно лишь только в случае получения дохода.
4. При первичном оформлении статуса каждому начисляют бонус в размере 10 тысяч рублей для снижения налоговой ставки.

Но при этом у режима есть ограничения по видам деятельности. Этот статус недоступен для лиц, которые занимаются:

• продажей товаров не собственного изготовления;
• реализацией акцизной и маркированной продукции;
• добычей и продажей полезных испускаемых;
• посредничеством (представляют интересы иных лиц по договору поручительства, комиссии или агентскому);
• курьерской деятельностью.

Полный список того, чем может заниматься самозанятый, мы уже опубликовали здесь.

В чём выгода от сотрудничества?

Получить статус плательщика НПД вправе как физлица, так и индивидуальные предприниматели. После этого они могут работать на себя без привлечения наёмного персонала. Но им нужно ещё знать: нет ли каких-то запретов для самозанятых, и могут ли они работать с юридическими лицами легально.

Согласно закону, организациям разрешено сотрудничать с плательщиками НПД. Юрлица пользуются их услугами, когда необходимо выполнить проектную работу или получить разовую услугу. Для таких целей нерационально специально нанимать в штат отдельного сотрудника, а выгоднее передать часть функционала на аутсорсинг и платить только за факт оказания услуги по мере необходимости. Так можно привлечь практически любого специалиста и привязать его работу к конкретному результату.

При сотрудничестве с самозанятым компания значительно экономит. За штатного сотрудника нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а это 13% и 30,2-38,5% от заработной платы соответственно. А при сотрудничестве с плательщиком НПД в статью расходов попадёт лишь вознаграждение за его услуги. При этом юрлицу в отношении исполнителя не придётся:

• составлять отчётность;
• оплачивать отпуск, больничный и социальные пособия;
• предоставлять рабочее место в соответствии с требованиями трудового кодекса;
• обеспечивать всеми необходимыми ресурсами для выполнения работы.

С чего начать сотрудничество

До того, как начать работать с самозанятыми в 2022 году, юридическим лицам необходимо убедиться, что исполнитель:

1. Действительно имеет статус плательщика НПД и не был снят с учёта.
2. Не занимается запрещённой деятельностью.
3. За год не получил прибыль свыше установленных законом 2,4 миллионов рублей.
4. Не имел с компанией заказчика трудовых отношений в течение последних 2 лет.
5. Оказывает услуги и другим организациям (желательно).

Чтобы подтвердить информацию о статусе, достаточно:

Запросить у исполнителя справку о постановке на учёт в качестве плательщика НПД.

Справка выглядит так:

Самостоятельно проверить данные через сайт ФНС по ИНН исполнителя.

Чем организации грозит потеря исполнителем статуса

Для юридических лиц есть определённые риски при работе с самозанятыми. В первую очередь это касается потери исполнителем статуса плательщика НПД. Если предполагается сотрудничество с самозанятым ИП, то это ничем не грозит заказчику. Ведь за предпринимателя организация никогда не платит взносы и налоги. Серьезнее ситуация обстоит при найме физлица. При отмене у него статуса, компании придется оплатить:

1. НДФЛ и страховые взносы с суммы вознаграждения.
2. Штраф в размере 20% или 40% от размера налогов и взносов в случае неумышленного или умышленного нарушения соответственно.

Как оформить сотрудничество

Сотрудничество плательщика НПД и юридического лица должно быть оформлено в устной или письменной форме. Первый вариант возможен, когда сделка:

1. Исполняется немедленно.
2. Оплачивается суммой не более 10 тысяч рублей.
3. Не предполагает использование установленной нотариальной формы.
4. Не будет признана недействительной при отсутствии ее оформления в простой письменной форме.

В остальных случаях сотрудничество самозанятого и ООО, а также АО и организаций с другими формами собственности предполагает обязательное заключение договора. Это позволит доказать свои права в суде в случае возникновения спорных ситуаций.

В законе нет установленной формы договора при заключении сделки между юрлицом и плательщиком НПД. В этом случае можно использовать ГПХ или составить соглашение самостоятельно. Договор в обязательном порядке должен включать следующие положения:

• название, дату заключения и срок действия соглашения;
• информацию об участниках сделки;
• предмет договора;
• конкретную стоимость работы;
• вариант оплаты и реквизиты;
• порядок оказания услуг и их соответствие конкретным требованиям;
• процедуру приёма и сдачи работы;
• права, обязанности и ответственности сторон;
• последствия для контрагентов в случае неисполнения обязательств;
• варианты разрешения конфликтных ситуаций;
• порядок внесения изменений в условия соглашения.

Стандартные пункты договора стоит дополнить информацией о том, что:

1. Исполнитель имеет статус самозанятого.
2. Заказчик освобождается от необходимости уплачивать налоги и взносы за исполнителя.
3. Исполнитель обязан незамедлительно проинформировать об отмене у него статуса плательщика НПД.
4. Исполнитель обязан компенсировать ущерб заказчику в случае несвоевременного уведомления о потере своего статуса.

Как не допустить подмены трудовых отношений

Самозанятого нельзя оформить на работу в ООО как штатного сотрудника. В соглашении с таким исполнителем также не должно быть признаков трудового договора. Это:

• ежемесячная оплата труда;
• трудовые обязанности;
• соблюдение внутреннего трудового распорядка;
• материальная и дисциплинарная ответственности исполнителя;
• необходимость работать на территории заказчика с использованием предоставленных ресурсов;
• наличие руководителя.

Важно следить за тем, чтобы признаков трудовых отношений не было не только в соглашении, но и в работе. Такого работника нельзя обязать:

• соблюдать график работы компании;
• ежедневно посещать офис заказчика;
• подчиняться кому-либо;
• выполнять определённый объем работы в месяц;
• пользоваться материалами и ресурсами заказчика.

Плательщик НПД самостоятельно планирует своё рабочее время, никому не подчиняется и сам подбирает материалы и ресурсы для выполнения поставленной задачи.

Одна услуга на всех самозанятых

Закон не запрещает нанимать двух и более самозанятых для выполнения одной задачи. Главное, чтобы все исполнители не взаимодействовали между собой по договору товарищества. В остальных случаях заказчик может поручить перевозку товар, ремонт или другую работу нескольким плательщикам НПД одновременно, чтобы ускорить её выполнение.

Соглашение о сделке придётся заключить с каждым исполнителем отдельно и также провести оплату разными платежами. Нельзя допускать, чтобы контрагентом по договору выступал один гражданин, а остальные просто помогали ему. В этом случае будет явное нарушение, которое грозит потерей статуса для всех исполнителей.

Как оплатить услуги

Готовую работу самозанятому можно оплатить:

1. Наличными, но сумма вознаграждения при этом не должна превышать 100 тысяч рублей в месяц. Такой вариант оплаты подойдёт, если сотрудничество происходит при личном контакте заказчика с исполнителем. Главное, отразить эту операцию в бухгалтерском отчёте компании.
2. Безналичными. В этом случае нет ограничений по размеру вознаграждения. Чтобы перевод прошёл через бухгалтерию, у исполнителя нужно запросить не номер его банковской карты, а реквизиты счёта (ФИО получателя, номер расчётного счёта, наименование и БИК банка).

Все безналичные расчёты с физлицом проходят через банк. И чтобы заказчика никто не заподозрил в мошенничестве, необходимо каждый раз прописывать в назначении платежа:

• номер и название соглашения;
• дату заключения сделки;
• наименование работы, за которую было назначено вознаграждение.

Но даже если банк все равно наложит блокировку на счета организации, её будет несложно отменить. Достаточно предъявить договор с плательщиком НПД и чек в качестве подтверждения оплаты за его услуги.

Как подтвердить факт оплаты

Правила не обязывают плательщика НПД иметь онлайн-кассу. После получения вознаграждения за работу самозанятый обязан сформировать через приложение «Мой налог» чек и предоставить его заказчику в бумажном или электронном виде:

1. Если оплата происходит наличными, чек необходимо пробить сразу после получения денег.
2. При безналичном расчёте, чек нужно выставить не позднее 9 числа следующего месяца.

Чек — это главный документ, который служит доказательством факта оплаты. На его основании юрлицо сможет провести операцию через бухгалтерию и подтвердить свои расходы. В сформированном документе должна быть прописана следующая информация:

• название и ИНН компании-заказчика;
• ФИО и ИНН самозанятого;
• дата и время получения оплаты;
• вид налогового режима;
• сумма вознаграждения;
• наименование услуги;
• QR-код.

Вот так выглядит чек:

Отказ со стороны самозанятого своевременно предоставить чек рассматривается как факт уклонения от уплаты налогов. За это нарушение штрафуют:

• в первый раз на 20% от общего размера вознаграждения;
• повторно в течение полугода на 100% прибыли.

В законе есть пункт о возможном сбое системы, штрафовать в таком случае плательщика НПД никто не будет. Но исполнитель обязан выдать чек в течение суток после восстановления работы сервиса.

Есть ли налоговые льготы при работе с самозанятыми

Закон не предполагает никаких прямых налоговых льгот для юрлиц при сотрудничестве с плательщиками НПД. Большим плюсом является отсутствие необходимости:

• отчислять за таких исполнителей НДФЛ, страховые взносы и предоставлять социальные гарантии;
• тратить ресурсы компании на подготовку отчётности;
• оплачивать расходы по организации рабочего места и закупке материалов для работы.

У компаний есть ещё одна возможность сократить расходы. Согласно закону, самозанятым разрешено работать с юрлицами, но могут ли организации рассчитывать на снижение налоговой базы? Вычесть расходы из общего налога компания вправе лишь при наличии чека от исполнителя. Этому документу в этом случае отводится роль акта выполненных работ.

Кто возмещает расходы исполнителям

Сотрудничество самозанятого и юрлица должно быть подкреплено договором, где чётко прописаны финансовые обязательства заказчика перед исполнителем. В соглашении фиксируется итоговое вознаграждение за выполненную работу. А вот компенсация расходов на транспорт, закупку материалов, электричество и прочее не предусмотрена.

Заказчику неважно, с какими издержками сопряжена деятельность самозанятого. Оплата происходит по результату работы. Если исполнитель понимает, что для выполнения поставленной задачи потребуются дополнительные расходы, их следует сразу включить в общую сумму вознаграждения. Но бывают случаи, что в процессе сотрудничества появляются непредвиденные траты. Тогда контрагентам нужно будет заключить допсоглашение, где будет прописана новая стоимость услуг.

В каких случаях нельзя сотрудничать с плательщиком НПД

Закон не запрещает работать самозанятым с юрлицами, но как при этом ничего не нарушить? В первую очередь нельзя злоупотреблять льготным режимом. Это означает, что штатных сотрудников запрещено специально увольнять и нанимать в качестве самозанятых. Работники не имеют право оказывать услуги бывшим работодателям в течение 2 лет после расторжения трудового договора. Если ФНС выявит это нарушение, компании доначислять страховые взносы и НДФЛ, а также выпишут штраф.

Закон не запрещает привлекать граждан, с которыми ранее компании работали на основе гражданско-правового договора менее 2 лет назад. Также нет никаких запретов на сотрудничество с новыми подрядчиками — их можно смело нанимать в качестве самозанятых. Ограничений нет и по вопросу о привлечении плательщиков НПД, которые имеют официальное трудоустройство в другой компании.

Работа через Рокет Ворк

Рокет Ворк — это HR-сервис, которые предназначен для работы с внештатными сотрудниками. На платформе есть все необходимые инструменты, чтобы наладить комфортное сотрудничество самозанятыми. Через личный кабинет можно размещать задания, искать и приглашать исполнителей, декларировать налоги, проводить расчёты и оформлять документы. Всё это значительно упрощает и ускоряет работу, освобождает больше времени для поиска новых идей для развития бизнеса.