Максимальный доход самозанятого

Что такое режим НПД

Самозанятость — особый вид налога, при котором не нужно сдавать отчётность и отчислять взносы. Применять его могут физлица и ИП после регистрации через:

• приложение «Мой налог»;
• сайт ФНС;
• уполномоченные банки;
• единый портал «Госуслуги».

Но оформление такого статуса накладывает на гражданина определённые обязательства:

• заниматься только разрешёнными для НПД видами деятельности;
• работать без привлечения наёмного персонала;
• придерживаться установленного годового лимита по доходу для самозанятых;
• каждую оплату фиксировать в приложении, выбивать чек и передавать его заказчику;
• ежемесячно оплачивать налоги.

Налоги берутся только с суммы, которую самозанятый указал в качестве дохода, и всегда рассчитываются автоматически через приложение. На размер ставки влияет статус заказчика:

• 4% – если услуга оказана физическому лицу;
• 6% – если услуга оказана ИП или юридическому лицу.

Для плательщиков НПД есть ещё один плюс: налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. За счёт этой суммы ежемесячно происходит снижение ставки до 3% и 4% с дохода от физлиц и ИП или юрлиц соответственно. Поэтому прибыль самозанятого будет ещё больше ровно до того момента, пока не потратится весь налоговый бонус.

Максимальный доход самозанятого

Для плательщиков НПД действует ограничение по общему годовому доходу в 2,4 миллиона рублей. Но в месяц самозанятый может получать сколько угодно. Отдельных лимитов в законе относительно этого сейчас нет: за 30 календарных дней доход может составить как 10 тысяч рублей, так и 2 миллиона. Главный ориентир – годовая прибыль.

Общий доход начинает считаться с началом календарного года и в конце обнуляется. А с нового года лимит по прибыли возобновляется и действует до момента достижения предельного размера. Учёт дохода происходит не в момент оформления чека, а на дату получения вознаграждения в наличной или безналичной форме. Если оплата пришла через посредника, то учётной датой будет последнее число месяца, в который заказчик передал деньги посреднику, а не исполнителю.

Какие доходы не учитываются в лимите

В 2023 в учёт лимита по доходу самозанятых граждан в год идёт только прибыль, полученная в результате профессиональной деятельности. Закон не запрещает плательщикам НПД параллельно иметь официальное трудоустройство и другие заработки. В 422-ФЗ указан перечень вознаграждений, не влияющих на предельно допустимую сумму. Сюда входит прибыль от:

• официального работодателя (заработная плата);
• продажи личных вещей, движимого и недвижимого имущества;
• государственных и муниципальных служащих;
• продажи паёв, ценных бумаг и производных финиструментов;
• продажи доли в ООО;
• передачи прав на недвижимое имущество (кроме аренды жилья);
• вознаграждения в натуральной форме;
• оценочной, медиаторной, адвокатской или нотариальной деятельности;
• уступки прав требований;
• деятельности в рамках договора товарищества или доверительного управления имуществом;
• деятельности в рамках договора ГПХ (если в роли заказчика выступают бывшие работодатели, отношения с которыми расторгнуты менее двух лет назад);
• арбитражного управления.

Все эти виды доходов облагаются иной формой налога и с них можно будет получить налоговые вычеты за обучение, лечение и покупку жилья.

Как узнать о превышении лимита по доходам

Максимальный доход в год для самозанятого – 2,4 миллионов рублей. И выйти за лимит хотя бы на один рубль, ФНС не будет сообщать об отмене режима НПД, а произойдёт автоматическое ограничение доступа в «Мой налог». И тогда самозанятый больше не сможет проводить операции и выставлять чеки. Единственной доступной для него функцией станет – «Налог к уплате».

Со следующего года лимит по доходу обнулится, а в приложение автоматически обновит данные. И тогда ИП или физлицо сможет вновь работать в качестве плательщика НПД. Но если у него остались долги перед госбюджетом, «Мой налог» будет недоступен до того момента, пока не будут оплачены все налоги, пени и штрафы.

Последствия превышения лимита

Если самозанятый превысил максимальный годовой доход, ему не стоит продолжать работать в качестве плательщика НПД. Это является прямым нарушением закона, грозит отменой режима НПД и сменой формы налогообложения:

1. Для физлиц без ИП – это будет НДФЛ в размере 13% от дохода.
2. Для ИП – это будет ОСНО (НДФЛ, НДС и страховые взносы), УСН либо ЕСХН.

В случае превышения лимита плательщик НПД также обязан уведомить об этом заказчика. Если исполнитель лишится статуса самозанятости – работодателю придётся платить за него налоги и взносы, составлять и отравлять отчётность. Продолжить сотрудничество на прежних условиях не получиться, поскольку ФНС сразу выявит нарушение, оштрафует заказчика и доначислит ему оплату по налогам и взносам.

При превышении суммы в 2,4 миллионов рублей, самозанятому стоит выбрать один из вариантов действий:

• полностью приостановить свою деятельность до окончания налогового периода;
• оформить ИП;
• работать как физлицо;
• сотрудничать только с юрлицами.

Временное прекращение работы

Самый простой вариант при превышении лимита по доходу – приостановить свою деятельность в статусе НПД до начала следующего налогового периода. Поскольку никакой прибыли не будет, налог тоже никто не начислит. Но если до окончания года ещё далеко, а бывший самозанятый не может столько времени не иметь дохода, можно оформить ИП.

Оформление ИП

Переход на ИП можно сравнить с карьерным ростом, поскольку у человека появляются возможности для:

• увеличения производства;
• расширения сферы деятельности;
• найма сотрудников;
• увеличения размера пенсии.

Также ИП вместо общего налогового режима вправе перейти на другую форму налога с более низкой ставкой:

• патентную;
• упрощённую;
• сельскохозяйственную.

Но в любом случае налоговая нагрузка для исполнителя увеличится. И чтобы как-то перекрыть расходы, скорее всего придётся повышать цены на свои услуги.

О том, как перейти с ИП на самозанятого, рассказали в этой статье.

Продолжение деятельности в качестве физлица

После лишения статуса самозанятости гражданин вправе продолжить работу в качестве физлица. Тогда он будет самостоятельно декларировать доходы, платить НДФЛ и взносы.

Сотрудничество с юрлицами

После аннулирования статуса НПД гражданин вправе продолжить работу в качестве физлица, но тогда ему придётся сотрудничать только с юрлицами или ИП на основании гражданско-правового договора. Тогда НДФЛ и взносы за исполнителя будут платить заказчики. В этом случае для бывшего самозанятого ничего не поменяется, а вот расходы работодателя возрастут. Поэтому заказчик может пересмотреть условия сотрудничества или полностью отказаться от услуг исполнителя.

Что делать заказчику

Известно, сколько может зарабатывать самозанятый за год и чем ему грозит превышение установленного лимита. Но как в таких случаях нужно поступать заказчику?

Самое главное правило для работодателя – перед каждой оплатой проверять наличие действующего статуса самозанятости. Но если исполнитель перестал быть плательщиком НПД, а сотрудничество с ним все равно остаётся выгодным, заказчику предстоит оплачивать НДФЛ и взносы. Под новую систему попадут все суммы, которые были перечислены после даты превышения лимита.

Заказчику не придётся платить НДФЛ и взносы только в том случае, если исполнитель оформил ИП в течение 20 дней с момента аннулирования статуса самозанятости. Это связано с тем, что в этом случае по закону обязательства по налогам ложатся на предпринимателя.

Как не допустить ошибок в работе

Заказчикам и исполнителям бывает сложно следить за всеми нюансами работы, что может привести к негативным последствиям. Но если сотрудничать через специальный сервис Рокет Ворк, то можно избежать многих неприятностей. Платформа создана для работы с внештатными работниками, и её инструментами могут пользоваться как заказчики, так и исполнители.