Может ли ИП нанимать самозанятых

Закон разрешает предпринимателям сотрудничать с самозанятыми. Это возможно даже если плательщик НПД уже трудоустроен у другого ИП или в какой-то компании. Для оформления сотрудничества можно использовать одну из форм:

Заключить трудовой договор. В этом случае самозанятый получает статус штатного сотрудника: обязуется находиться в офисе согласно рабочему графику и подчиняться уставу и правилам компании. Параллельно гражданин вправе сотрудничать в качестве плательщика НПД с другой организацией.
Подписать соглашение на оказание услуг. В этом случае исполнитель не должен посещать офис, придерживаться корпоративных правил и подчиняться руководителю. Закон не запрещает сотрудничать таким образом на постоянной основе с привязкой к конкретному объёму работ или определённому результату.

Плюсы сотрудничества с самозанятыми

Найм самозанятых в ИП оборачивается явной выгодой для предпринимателя. Плательщика НПД не нужно оформлять в качестве штатного сотрудника, что освобождает заказчика от необходимости:

оплачивать страховые взносы за самозанятого;
учитывать вознаграждение исполнителя в своих расходах;
выступать в роли налогового агента исполнителя;
оформлять на плательщика НПД отчётность;
организовывать рабочее место в соответствии с требованиями трудового кодекса;
выделять материалы и другие ресурсы для выполнения работы;
предоставлять исполнителю социальные гарантии (оплачивать больничный, пособия, отпуск и прочее).

Ограничения по сотрудничеству с самозанятыми

ИП можно нанимать самозанятых, но прописаны ли в законе какие-либо ограничения по этому вопросу? Действительно, есть ряд запретов, которых заказчик обязан придерживаться при оформлении сотрудничества с плательщиком НПД. Не разрешается:

Нанимать с самозанятого гражданина, если он в прошлом работал на предпринимателя по трудовому договору, и с момента его увольнения ещё не прошло 2 лет.
Иметь в соглашении с исполнителем признаки трудового договора.
Привлекать самозанятого к сотрудничеству в качестве агента или курьера.
Нанимать плательщика НПД, годовой доход которого превысил 2,4 миллиона рублей.

Как начать сотрудничество

Сотрудничать с самозанятым нужно всегда на основании официального договора, чтобы в случае возникновения проблем можно было оспорить своё право в суде. Перед заключением сделки следует убедиться, действительно ли потенциальный исполнитель имеет соответствующий статус. В качестве подтверждения можно затребовать у него документ (или справку) о постановке на учёт в качестве плательщика НПД, в которой указаны следующие данные:

ФИО;
паспортные данные;
ИНН;
дата оформления статуса и название налогового органа по месту прописки.

Статус исполнителя также можно узнать и самостоятельно на сайте ФНС по ИНН самозанятого, эта услуга предоставляется на бесплатной основе.

Что включить в договор сотрудничества

Предпринимателей волнует не только вопрос о том, может ли ИП сотрудничать с самозанятыми, но и как правильно оформить такие отношения. Строгой формы договора в законе нет, разрешается воспользоваться доступными образцами ГПХ или составить документ, обязательно прописав в нем:

ФИО, паспортные данные и платёжные реквизиты сторон;
наименование, объём и конкретную стоимость работ или услуг, которые обязуется представить исполнитель;
налоговый статус исполнителя;
сроки выполнения обязательств;
критерии оценки приёма результата работы;
обязанность самозанятого выдавать чеки, а также размер штрафа за неисполнение этого пункта;
ответственность исполнителя за невыполнение условий, а также за несвоевременное информирование об отмене статуса плательщика НПД;
ответственность заказчика на несвоевременную оплату работы;
условия, при которых договор может быть расторгнут до момента выполнения обязательств.

Не лишним будет подробно расписать условия по оплате:

частями при выполнении ряда услуг с указанием сроков выплат по каждому перечислению;
полной суммой после исполнения всех обязательств.

Чего не должно быть в договоре с самозанятым

В договор с самозанятым нельзя включать пункты, которые можно расценить как признаки трудового соглашения – это:

должность;
размер заработной платы;
перечень функциональных обязанностей;
рабочий график;
необходимость присутствия в офисе в определённое время;
соблюдение корпоративных правил и прочее.

Из-за особенностей определённых услуг некоторые пункты трудового соглашения иногда переносят в договор с самозанятым. Но нужно понимать, что это станет причиной для налоговой службы начать проверку с целью выявления нарушений. И если этот факт будет доказан, инспекция признает подмену трудовых отношений и обяжет ИП оплатить необходимые взносы, НДФЛ и пени.

Как оплачивать услуги самозанятого

Правила оплаты услуг плательщика НПД обязательно прописываются в соглашении. Исполнитель может принимать вознаграждение несколькими способами:

наличными;
на один из электронных кошельков;
на банковскую карту;
по выставленному счёту.

Что является подтверждением оплаты по сделке

Закон не обязывает самозанятых приобретать и подключать кассовые аппараты. Все доходы, которые плательщики НПД получают за свои услуги, они обязаны фиксировать в приложении «Мой налог». После внесения данных об оплате происходит автоматическое формирование чека. Это документ необходимо в обязательном порядке предоставить ИП в электронном или бумажном виде:

при наличном или безналичном расчёте, а также при переводе на электронный кошелек – после получения денег;
при поступлении средств на расчётный счет – до 9 числа следующего месяца после получения оплаты.

Если у ИП не будет чека, он не сможет произвести учёт расходов за услуги исполнителя. Заказчик вправе пожаловаться в ФНС, поскольку за несоблюдение этого правила самозанятому выпишут штраф в размере 20% от прибыли, а при повторном нарушении это будет уже 100% от дохода. О том, что делать, если самозанятый аннулировал чек, рассказали здесь.

Кто платит налоги

Предприниматели должны понимать, если ИП нанимает самозанятого, то какие налоги и кто платит в результате такого сотрудничества. Согласно закону, самозанятый не является официально трудоустроенным сотрудником, поэтому заказчику не придется отчислять за него налоги и взносы. Вся налоговая нагрузка в этом случае переносится на исполнителя. Самозанятые обязаны отчислять с дохода, который был получен в результаты оказания услуг ИП, 6%.

При оформлении статуса в первый раз граждане имеют право на бонус в размере 10 тысяч рублей. Этой суммой каждый раз можно покрывать часть налога. Пока бонус не будет полностью потрачен, самозанятый будет отчислять лишь 4% с прибыли вместо заявленных 6%. Если сумма не будет израсходована в течение года – остаток сохранится и перейдет на следующий период.

Как ИП на патенте привлекать самозанятых

Есть еще один важный момент, который касается вопроса о том, может ли ИП на патенте привлекать или нанимать самозанятых. Закон этого не запрещает, то требует соблюдения определённых моментов. Предприниматель вправе привлекать плательщиков НПД, если при переходе на патент он сохранит условия по лимитам по средней численности сотрудников и по виду деятельности.

Количество работников в штате ИП не должно превышать 15 человек. Этот показатель рассчитывают по правилам Росстата. При этом нужно учитывать среднюю численность по:

общим спискам;
внешним совместителям;
работникам по договору услуг и подряду.

При этом в расчёте нельзя учитывать самозанятых.

Сервисы для работы с внештатными сотрудниками

ИП может сотрудничать с самозанятыми напрямую или через специальный сервис Рокет Ворк. При регистрации и создании личного кабинета предприниматель делегирует этой платформе:

весь документооборот;
поиск сотрудников;
управление задачами;
бухгалтерию;
расчёты с исполнителем.

Это очень удобно, поскольку у Рокет Ворк есть все рабочие инструменты для сотрудничества с самозанятыми, а также грамотно составленные образцы договоров. Благодаря этой платформе у ИП появляется больше времени, которое можно потратить на расширение бизнеса и увеличение прибыли.

Может ли ИП нанимать самозанятых