Чем рискует юрлицо при сотрудничестве с самозанятым

Если юрлицо привлекает к задачам самозанятого, то такого исполнителя не нужно официально зачислять в штат. В этом случае отпадает необходимость:

  • отчислять НДФЛ и страховые взносы;
  • оплачивать отпуск, больничный;
  • иметь социальные обязательства;
  • предоставлять рабочее место и материалы для выполнения заказа;
  • оформлять и своевременно отправлять отчётность.

Но если при сотрудничестве с плательщиком НПД допущены какие-либо ошибки или нарушены установленные требования, то у заказчика возникают определённые риски. Например:

  1. Штрафы в размере 50-100 тысяч рублей за несоблюдение условий работы с самозанятыми.
  2. Доначисления по НДФЛ и взносам.
  3. Пени за просрочку по НДФЛ и взносам.
  4. Переквалификация соглашения ГПХ в трудовой договор.
  5. Зачисление исполнителя в штат на условиях официального сотрудника со всеми полагающимися льготами.
  6. Регулярное отчисление за сотрудника НДФЛ и страховых выплат.

В каких случаях нельзя привлекать самозанятых к работе

Есть случаи, когда закон запрещает работать с самозанятыми. Это привлечение исполнителей, которые:

  • утратили статус плательщика НПД;
  • занимаются запрещенными для режима НПД видами деятельности;
  • ранее работали на заказчика по трудовому договору, и с момента их увольнения еще не прошло 2 лет;
  • выполняют обязанности курьеров, если им не предоставлена онлайн-касса работодателя;
  • сотрудничают на основании договора поручения, комиссии или агентского;
  • были привлечены для исполнения трудовых обязательств.

Как избежать рисков при сотрудничестве с самозанятыми

Чтобы для организации не было рисков при сотрудничестве с самозанятыми, заказчику необходимо убедиться, что:

  1. У исполнителя действительно есть статус плательщика НПД. Для этого можно попросить у него справку о регистрации режима или проверить информацию самостоятельно через сайт ФНС. Это желательно делать каждый раз перед перечислением вознаграждения за услугу.
  2. Годовой доход самозанятого не превысил 2,4 миллионов рублей.
  3. Предмет договора не входит в перечень запрещенных видов деятельности для самозанятых.
  4. Исполнитель не имел с работодателем официальных трудовых отношений в течение последних 2 лет.
  5. Соглашение составлено грамотном, и в нем нет признаков подмены трудовых отношений.
  6. Исполнитель предоставил чек в качестве подтверждения факта получения оплаты, и в нем нет ошибок. Без этого документа заказчик также не сможет учесть в расходах эту выплату.

Как составить договор

Для ООО есть риски при заключении договора с самозанятым, если соглашение составлено неправильно. По закону сотрудничество с плательщиком НПД нужно оформлять в письменном виде. Устная форма возможна, если вознаграждение не превышает 10 тысяч рублей, а услуга оказывается сразу. В остальных случаях лучше использовать письменный контракт.

Договор должен быть составлен так, чтобы ФНС при проверке не заподозрила наличия в нём признаков подмены трудового соглашения. Заказчик должен убедиться, что в документе есть следующие пункты:

  • дата заключения и срок действия соглашения;
  • предмет договора;
  • итоговая стоимость услуги и вариант оплаты;
  • порядок оказания услуги;
  • правила сдачи и приёма работы;
  • обязанности и права сторон;
  • порядок изменения условий соглашения;
  • варианты разрешения спорных ситуаций.

Также необходимо указать в соглашении, что:

  1. Исполнителем выступает самозанятый, который в случае аннулирования статуса обязан своевременно уведомить об этом заказчика и покрыть все его расходы.
  2. Самозанятый самостоятельно покрывает обязательства по налогам.
  3. Плательщик НПД обязан выдавать чек, и его ответственность за нарушение пункта.

Чтобы не возникали риски для компании в договоре с самозанятым стоит избегать любых формулировок, который могут хотя бы косвенно намекать на трудовые отношения. Нельзя указывать:

  • вид трудовой обязанности;
  • конкретный объём работы;
  • ежемесячную форму оплаты;
  • вознаграждение за отработанные дни;
  • подчинение исполнителя трудовому распорядку и начальству;
  • необходимость регулярно посещать офис заказчика;
  • дисциплинарную и материальную ответственность исполнителя.

Чем грозит перевод сотрудника на самозанятость

Существуют определённые риски для работодателя при найме в качестве самозанятых бывших сотрудников. Закон разрешает пользоваться услугами физлиц, которые ранее официально трудились в компании, но есть здесь определённые ограничения. Налоговые льготы не будут распространяться на действующих сотрудников, а также на бывших, с момента увольнения которых ещё не прошло 2 лет.

Если работодатель пренебрежёт этим требованием или специально переведёт работника на самозанятость, это будет расценено ФНС как уход от оплаты налогов. В результате заказчику доначислят НДФЛ и взносы и выпишут штраф. Налоговая также может обязать работодателя изменить договор с самозанятым на трудовой.

Какие нарушения выявляют налоговые службы

Налоговые службы всё чаще направляют запросы юрлицам с просьбой предоставить информацию по самозанятым подрядчикам. Инспекторов интересует вся документация по сделкам с такими исполнителями. Иногда организацию информируют о том, что она находится в зоне риска при работе с самозанятыми и какие действия ей нужно предпринять, чтобы не злоупотреблять правом использования труда плательщиков НПД.

ФНС постоянно следит за деятельностью организаций. Под особый контроль попадают те, кто сотрудничает с самозанятыми. Когда юрлицу нужно выполнить работу, он обязан:

  • заключить с физлицом официальный договор;
  • выплачивать исполнителю зарплату и гарантировать соцпакет;
  • отчислять за сотрудника НДФЛ и страховые взносы.

Чтобы снизить налоговую нагрузку, бизнесмены просят потенциальных работников оформлять самозанятость и после этого нанимают их на основании договора ГПХ. Задача ФНС — обнаружить незаконную подмену трудовых отношений, доначислить НДФЛ и взносы и оштрафовать организацию. Доказательством факта нарушения считают:

  • оформление исполнителю постоянного пропуска для входа на территорию заказчика;
  • регистрацию в журнале ежедневного прихода/ухода самозанятого с работы;
  • кадровую документацию: соглашение о материальной ответственности, график отпусков, командировочный лист и прочее;
  • расчётный лист по заработной плате;
  • документы по охране труда и соблюдение техники безопасности с подписью самозанятого;
  • доверенность на имя плательщика НПД для представления интересов заказчика;
  • регулярные обязательные диспансеризации исполнителя;
  • компенсацию заказчиком расходных материалов, командировочных и транспортных расходов.

Что делать, если ФНС посчитала самозанятого штатным сотрудником

Даже если договор с плательщиком НПД оформлен правильно, инспектор может посчитать исполнителя сотрудником организации и заподозрить схему маскировки трудовых нарушений. Представитель ФНС потребует устранить нарушения и заключить с самозанятым трудовой договор. А в этом случае организация теряет льготы и переходит на общую систему налогообложения.

Чтобы этого избежать, нужно соблюдать правила оформления соглашения и следить, чтобы в договоре не было признаков трудовых отношений. Это поможет в спорной ситуации продемонстрировать инспектору, что какие-либо нарушения отсутствуют.

Что делать, если возникли проблемы при работе с самозанятым

Иногда плательщики НПД оказываются недобросовестными гражданами. Наиболее распространённая проблема для заказчиков – это непредоставление чека. Если исполнитель не сделал этого и при повторной просьбе, следует подать жалобу в ФНС.

Еще один вариант обезопасить себя — прописать в договоре ответственность самозанятого в случае нарушения условий. Также стоит добавить пункт о компенсации расходов заказчику, которые могут возникнуть по вине исполнителя. В остальных спорных ситуациях рекомендуется обращаться в суд.

Дополнительная мера безопасности для работодателей

Бизнес отнимает много времени, и часто заказчикам сложно отследить, чтобы все пункты соглашения с самозанятым были исполнены. В помощь компаниям был создан сервис Рокет Ворк. Он представляет собой специальную платформу для работы с внештатными сотрудниками и располагает для этого всеми необходимыми инструментами.

Рокет Ворк берёт на себя весь документооборот, отчётность, бухгалтерию, поиск исполнителей и оплату вознаграждения. Это поможет снизить риски при работе с плательщиками НПД. Заказчикам больше не придется беспокоиться, поскольку соглашение будет составлено грамотно, работа оплачена вовремя и чек получен в качестве подтверждения закрытия сделки.

    Оставьте заявку, мы перезвоним
и проконсультируем