Что такое АУСН
АУСН расшифровывается как автоматизированная упрощённая система налогообложения (короче — автоупрощёнка). Экспериментальный режим действует с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027-го. Стартовал он в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане, но с 1 января 2025 года любой субъект РФ может ввести режим своим законом. К середине 2026-го АУСН работает в 87 регионах — актуальный список удобно проверять на ausn.nalog.gov.ru.
От обычной упрощёнки АУСН отличается почти полным отсутствием отчётности, чуть более высокой ставкой и освобождением от страховых взносов — остаётся только фиксированный взнос на травматизм (2 959 ₽ за весь 2026 год, независимо от числа сотрудников). Считать налог вручную не нужно: ФНС делает это сама по данным онлайн-касс и уполномоченных банков, а НДФЛ за сотрудников рассчитывает и удерживает банк.
В 2026 году у АУСН появился ещё один весомый аргумент — НДС. На обычной УСН обязанность платить НДС теперь возникает уже при доходе свыше 20 млн рублей в год. На АУСН НДС нет вовсе — при лимите дохода до 60 млн.
Перейти на автоупрощёнку могут не только новые компании и ИП: действующий бизнес на УСН или НПД вправе сделать это с 1-го числа любого месяца.
Самозанятость и АУСН: в чём разница
Рассмотрим ключевые параметры:
- где применяется. НПД — на всей территории РФ, АУСН — в регионах, принявших закон об эксперименте (на 2026 год — 87 субъектов);
- кто может применять. НПД — физлица и ИП, АУСН — ИП и организации;
- ограничения по доходу. НПД — 2,4 млн руб./год, АУСН — 60 млн руб./год;
- наём сотрудников. НПД — нельзя нанимать в штат, только привлекать субподрядчиков по ГПХ; АУСН — до 5 сотрудников, только налоговые резиденты РФ, зарплата строго безналично;
- налоговая ставка. НПД — 4% по доходу от физлиц и 6% по доходу от юрлиц и ИП; АУСН — 8% по системе «доходы» и 20% по системе «доходы минус расходы»;
- НДС. Не платится ни на НПД, ни на АУСН;
- когда уплачивать налог. НПД — ежемесячно до 28 числа, АУСН — ежемесячно до 25 числа;
- страховые взносы. НПД — нет (пенсионные взносы и страхование больничных — добровольно, эксперимент с оплатой больничных для самозанятых запущен с 2026 года); АУСН — только фиксированный взнос на травматизм;
- совмещение с другими режимами невозможно ни при НПД, ни на АУСН;
- срок эксперимента. НПД действует до конца 2028 года, АУСН — до конца 2027-го.
Исполнитель-самозанятый или исполнитель на АУСН. Есть ли разница для заказчика?
Принципиальной разницы нет, но некоторые различия всё же имеются. По порядку:
- перед началом сотрудничества проверьте налоговые статусы исполнителя. У самозанятого — запросите справку о постановке на учёт как плательщика НПД на текущую дату или проверьте статус самостоятельно на сайте ФНС. У предпринимателя — выписку из ЕГРИП;
- заключите договор. Подробно о том, как заключить договор ГПХ и что в нём учесть, мы рассказали здесь;
- примите работы/услуги и составьте акт оказанных услуг/выполненных работ;
- перечислите вознаграждение: самозанятому — на карту, автоупрощёнщику — на расчётный счёт (у бизнеса на АУСН счета открыты только в уполномоченных банках). Перед оплатой услуг самозанятого повторно проверьте его статус;
- запросите, получите и проверьте чек от самозанятого. От исполнителя на АУСН чек не нужен — расходы подтверждают договор, акт и платёжное поручение;
- учтите затраты в составе расходов.
Почему так важно перепроверять статус самозанятого? Если самозанятый — физическое лицо, а не ИП, то при утрате права на НПД (например, из-за превышения лимита 2,4 млн рублей) вы становитесь налоговым агентом в сделке: придётся удержать НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22% и уплатить страховые взносы за исполнителя. Если самозанятый — ИП, такого риска не возникает: за свои налоги он отвечает сам.
Рокет Ворк делает работу с самозанятыми и ИП комфортной. Составить и подписать договор, рассчитаться и обменяться актами можно не выходя из личного кабинета. Сервис сам проверит статус исполнителя перед каждой выплатой, а за самозанятых задекларирует доход и предоставит корректный чек.