Если у человека возникает налоговый долг, налоговая направляет требование через личный кабинет ФНС, портал Госуслуг или заказным письмом. У налогоплательщика есть 30 рабочих дней, чтобы выразить несогласие или подать заявление о перерасчёте по тем налогам, по которым это предусмотрено. Пока возражения рассматриваются, принудительное взыскание не применяют.
Новый порядок распространяется на все налоги физических лиц без статуса ИП, в том числе на самозанятых, работающих на НПД. Но по НПД есть особенность: налог рассчитывается самим плательщиком через приложение, и специальная процедура несогласия в рамках нового механизма здесь не применяется, поэтому просрочки по НПД становятся особенно чувствительными.
Почему это важно для самозанятых
Для самозанятых новый порядок означает, что задержки с уплатой налога могут быстрее приводить к реальному взысканию. Если налог не уплачен в срок, при отсутствии возражений налоговая сможет направить поручение в банк и списать долг со счёта. Кроме того, при систематических нарушениях возможны штрафы, блокировка доступа к приложению «Мой налог» и даже автоматическое исключение из режима НПД.
Это усиливает значение своевременного оформления чеков: если чек не сформирован, доход может быть не отражён в режиме НПД, но при этом информация о поступлениях по счёту может оказаться у налоговой, и тогда риск претензий возрастает. В результате неуплата налога становится не только финансово затратной, но и может привести к спорам с ФНС.
Почему это важно для заказчика
Формально внесудебное взыскание применяется к самозанятому, но его налоговые нарушения затрагивают и заказчика. Если исполнитель не выдаёт чек, удаляет его или теряет право применять НПД, у бизнеса могут возникнуть сразу несколько проблем: утрата расходов в налоговом учёте и дополнительные обязанности по налогам и страховым взносам.
По сути, чек от самозанятого подтверждает два ключевых момента: что исполнитель действительно работает на НПД и что оплата относится к его доходу в рамках этого режима. Без чека налоговая может посчитать, что компания платит обычному физическому лицу, и потребовать начислить НДФЛ и страховые взносы, а сами расходы исключить из налоговой базы.
Основные рисковые ситуации
- Самозанятый не сформировал чек. В этом случае заказчик не может подтвердить расходы для налога на прибыль или УСН «доходы минус расходы», даже если есть акт и платёжное поручение. Кроме того, при проверке инспекция может потребовать начислить НДФЛ и страховые взносы, как при выплатах обычному физлицу.
- Самозанятый утратил статус НПД. Если исполнитель превысил лимиты, допустил повторные нарушения или добровольно отказался от режима, но продолжает работать как «самозанятый» и не информирует заказчика, выплаты в его пользу могут быть переквалифицированы. Тогда заказчик рискует потерять расходы и получить обязанности налогового агента по НДФЛ и взносам.
- Самозанятый аннулировал ранее выданный чек. Аннулированный чек может вызвать у инспекции вопросы: действительно ли услуга была оказана и можно ли признавать расходы. В такой ситуации компании важно иметь договор, акты, переписку и пояснения, чтобы обосновать реальность операции и защитить право на расходы.
Что можно сделать заказчику
Чтобы снизить риски, заказчику полезно заранее выстроить понятные правила работы с самозанятыми. Для этого помогут несколько практических шагов.
- Прописать условия в договоре. В договор с самозанятым можно включить обязательство сохранять статус НПД, своевременно формировать чеки, информировать о любых изменениях статуса и компенсировать возможные потери заказчика (налоги, взносы, штрафы) при нарушениях.
- Проверять статус перед выплатой. Перед каждым переводом стоит проверять статус исполнителя через официальные сервисы ФНС или надёжные онлайн‑платформы. Это занимает несколько минут, но позволяет убедиться, что человек действительно является плательщиком НПД на дату оплаты.
- Следить за комплектом документов. Для каждой выплаты важно иметь чек, договор (или оферту), при необходимости акт и платёжные документы. Такой комплект помогает и подтвердить расходы, и показать налоговой, что отношения носят гражданско‑правовой, а не трудовой характер.
- Использовать специализированные сервисы – Рокет Ворк. Онлайн‑платформы для работы с самозанятыми могут автоматически проверять статус НПД, формировать чеки и выгружать документы для бухгалтерии. Это снижает риск ошибок и экономит время как у бизнеса, так и у исполнителей.
На что обратить внимание самозанятому
Самозанятому важно понимать, что несвоевременное оформление чеков и неуплата налога теперь быстрее приводят к последствиям: от штрафов до списания денег со счёта во внесудебном порядке. Чтобы этого избежать, нужно формировать чек при каждой оплате и контролировать сроки уплаты НПД.
Кроме того, при работе с компаниями и ИП отсутствие чека влияет не только на самого исполнителя, но и на заказчика. Если самозанятый выстраивает долгосрочные отношения с клиентами, соблюдение правил по НПД и чекам становится частью деловой репутации и напрямую влияет на доверие к нему.