Но юридические лица не могут совершить перевод просто по номеру банковской карты. Для отчетности бухгалтерии требуется оформить платежное поручение. В целом оно оформляется по общим правилам с указанием номера и даты, суммы, сведений о плательщике и получателе, реквизитов банков. Главное – грамотно сформулировать назначение платежа самозанятому лицу от юридического лица, чтобы избежать проблем с банком и налоговой.
Что можно указывать
При совершении платежа самозанятому от ООО или ИП в назначении платежа нужно указывать:
- За что именно осуществляется оплата физическому лицу – наименование товаров, работ, услуг.
- На каком основании осуществляется перевод денежных средств – реквизиты соответствующего документа (номер, дата составления). В качестве последнего может быть счет, а при его отсутствии – договор.
При сотрудничестве с самозанятым можно указать назначение платежа можно в таком формате «Оплата за бухгалтерские услуги по договору (счету) № 000 от дд.мм.гггг».
Ниже приведен образец заполнения платежного поручения с указанием назначения платежа на оплату услуг самозанятого.
Что нельзя писать
При перечислении средств самозанятому физлицу нельзя писать в назначении платежа слов, ассоциирующихся с трудовыми отношениями, – о заработной плате, премии, авансе и пр. Подобные выплаты касаются только сотрудников, с которыми компания заключает трудовой договор и перечисляет за них НДФЛ, взносы на пенсионное и социальное страхование. А сотрудничество с самозанятым осуществляется на основании договора ГПХ и ему оплачивается конкретная работа, поэтому зарплатой этой назвать нельзя.
При указании подобных формулировок у контролирующих органов появляются основания считать сотрудничество компании с самозанятым подменой трудовых отношений с целью избежать уплаты НДФЛ, взносов в пенсионный и страховой фонды. Соответственно счет в банке может быть заблокирован, а налоговая инспекция может привлечь к ответственности за неуплату налогов и взносов.
Код вида дохода
Еще один важный реквизит, касающийся назначения платежа в платежном поручении самозанятому – кодовое обозначение дохода (поле 20 «Наз. пл.»). Оно было введено с 1 июля 2020 года, чтобы решить проблему ошибочного списания долгов граждан с тех доходов, с которых их списывать нельзя. Соответственно указание кода позволяет банкам идентифицировать к какой категории доходов гражданина относится поступление на его счет или карту.
Поскольку юридические лица сотрудничают с самозанятыми на основании договора гражданско- правового характера, ставится код 1 (полный перечень кодов утвержден Указанием Центробанка № 6104-У от 22.03.2022). К этой категории относятся выплаты, по которым предусмотрены ограничения на удержание. В данном случае оно может производиться в соответствии со ст. 99 закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007.
Риски для юридических лиц
Иногда банки блокируют счета компаний за платежи физическим лицам. Кроме упомянутого выше подозрения в подмене трудовых отношений, причиной этому может быть совершение платежей без указания каких-либо пояснений (назначения, реквизитов договора) или большое количество «подозрительных» операций по счету. Чтобы платеж не привлекал ненужное внимание банков – можно дополнительно прописать в назначении платежа, что оплата осуществляется самозанятому гражданину за определенные товары, работы или услуги.
Еще один риск при работе с самозанятыми – недействительный статус плательщика НПД. Например, из-за того, что сумма его дохода за год уже превысила 2,4 млн. руб., он ведет деятельность, запрещенную законом № 422-ФЗ, снялся с учета без уведомления заказчика или вовсе не регистрировался в системе «Мой налог».
Но подобное незнание не освобождает от ответственности. В этом случае юрлицо становится налоговым агентом гражданина и приобретает обязательство оплачивать за него страховые взносы и 13% НДФЛ от суммы оплаты, а если не заметить это вовремя – пени и штраф в размере 20% от неуплаченных сумм.
Чтобы избавить себя от рисков, нужно перед каждой оплатой проверять статус налогоплательщика НПД. Для этого можно использовать специальный сервис на сайте ФНС, где достаточно указать ИНН самозанятого. Еще менее хлопотный вариант – организовать сотрудничество с самозанятым через платформу Рокет Ворк, которая будет автоматически проверять наличие статуса плательщика НПД перед каждой выплатой. Кроме того, она автоматизирует и другие процессы, начиная от найма и заключения электронного договора, заканчивая выплатами и выгрузкой чеков.