В чём сложность заполнения формы ЕФС-1
С 2023 года привычную форму СЗВ-ТД заменяет подраздел 1.1 формы ЕФС-1. Учитывая новизну формы, у бухгалтеров появились вопросы, которые в основном касаются заполнения дат. Минтруд РФ дал ответы на эти вопросы в своём письме от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784. Их и рассмотрим.
Основные сложности
В форме ЕФС-1 даты нужно указывать в графах 2 и 9. Во второй графе указываются даты начала и окончания работ по договору. В девятой — даты заключения и прекращения действия договора ГПХ. И уже на этом этапе и начинается путаница. Разберём все случаи по порядку.
Договор заключён раньше старта работ
Например, вы заключили договор 1 апреля 2023 года. В этом же договоре прописано, что исполнитель начнёт выполнять работы 10 апреля. Соответственно, в графу 2 необходимо вписать 10.04.2023, а в графу 9 — 01.04.2023.
Договор заключён позже старта работ
Если специалист начал выполнять работы 21.03.2023, а договор заключили 25.03.2023, то в графу 2 пишем 21.03.2023, а в 9 — 25.03.2023.
Важно! В ситуации, если вы заключили договор после того, как работы фактически начались вам необходимо сдать ЕФС-1 уже на следующий день после заключения договора. То есть в ситуации, которую мы рассматриваем выше, крайний срок подачи ЕФС-1 — 26.03.2023.
В договоре нет дат начала и окончания работ
Если в договоре не указан период работы, то для графы 2 и 9 даты будут одинаковыми. В таком случае следует в колонку «Начало договора ГПХ» вписать дату заключения договора. В колонку «Окончание договора ГПХ» — дату акта выполненных работ. Эта же схема работает в случае, если вы заключили договор на год, а акт о выполнении работ составили раньше.
Дата заключения договора в 2022 году, а окончание работ — в 2023
В таком случае в текущем году нужно будет отразить только дату окончания работ. В «Начале договора ГПХ» в графах 2 и 9 ставим прочерк, а в «Окончании» — дату прекращения или дату акта выполненных работ.
Договор с самозанятым, который утерял право применять НПД
Обычно на самозанятых ЕФС-1 не распространяется. Но если ваш исполнитель перестал быть самозанятым в течение сотрудничества с вами, то сведения подавать нужно. Минтруд разъясняет, что с самозанятым нужно перезаключить договор ГПХ как с физлицом, и вписывать дату уже нового договора в раздел 1.1. Датой начала работ будем считать день, когда самозанятый слетел с НПД. Соответственно, дата заключения будет позже даты старта работ. Так и пишем в графах 2 и 9 и не забываем подать ЕФС-1 на следующий день.
О том какие налоги нужно платить по договору ГПХ, рассказали в статье.