Отличия договора ГПХ от трудового
Договор ГПХ расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Его принято заключать с исполнителями, которые оказывают услуги вне штата: выполняют разовую работу и не числятся в штате компании. Сотрудничество с исполнителями по договору ГПХ регламентируется Гражданским кодексом, а не трудовым.
В противовес классическим «работник» и «работодатель», в договоре ГПХ участвуют две стороны — исполнитель и заказчик. Они не связаны трудовыми отношениями. Это значит, что у заказчика нет обязательств оплачивать исполнителю отпуск и больничный, а исполнитель никак не подчиняется внутреннему распорядку компании и работает в собственном режиме. Главное в таком сотрудничестве — результат услуги.
Подробно о различиях в самом сотрудничестве и в договоре мы рассказали в этой статье.
Какие налоги и взносы по договору ГПХ нужно платить
По договору ГПХ можно нанимать физлиц без отдельного налогового статуса, самозанятых и ИП. Налоги по договорам ГПХ и страховые взносы нужно платить только за физлиц. Те, кто зарегистрирован как ИП или самозанятый, платят налоги самостоятельно.
Заказчик обязан:
- удержать из вознаграждения и перечислить в бюджет НДФЛ;
- начислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а с 2023 года — взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
НДФЛ
Если исполнитель — налоговый резидент РФ, то ставка НДФЛ — 13% с каждой выплаты, а доходы исполнителя от вашей компании с начала года превысили 5 000 000 ₽ — 15% от суммы превышения. Если исполнитель — налоговый нерезидент, сохраняется ставка 30%.
Страховые взносы
Есть три вида взносов: на обязательное пенсионное страхование — ОПС, на обязательное медицинское страхование — ОМС и на страхование на случай нетрудоспособности и материнства — ВНиМ. С 2023 года они уплачиваются одним платежом.
Стандартные тарифы по страховым взносам:
- 30%, если начисленные исполнителю доходы с начала 2023 года не превышают 1 917 000 руб.;
- 15,1% — с части доходов, превышающей 1 917 000 руб. с начала 2023 года.