Договор ГПХ с иностранным гражданином

Можно ли заключить договор ГПХ с иностранным гражданином

Иностранец, с которым планируется заключить договор ГПХ, должен соответствовать условиям п. 4 ст.13 закона № 115-ФЗ:

• достигнуть совершеннолетия;
• находиться в Российской Федерации легально;
• иметь документы, разрешающие работать в РФ.

При этом, условия не касаются иностранцев из категорий-исключений. К ним относятся: имеющие статус временного или постоянного проживания, оформившие беженство или временное убежище, подрабатывающие на каникулах студенты российских образовательных учреждений и пр. Полный список категорий указан в п. 4 ст. 13 закона № 115-ФЗ.

Сотрудничество с приезжими обычно осуществляется на основании договора подряда или возмездного оказания услуг (разовых, периодических). Но так же, возможен и любой другой вид договора: агентский, авторского заказа, поручения, перевозки и т. д.

На заметку! Договор подряда может быть заключён как с одним иностранцем, так и с несколькими лицами одновременно. В последнем случае это будет договор бригадного подряда.

Особенности договора ГПХ с иностранным гражданином

Прежде всего, важно следить за тем, чтобы у контролирующих органов не было оснований переквалифицировать договор ГПХ в трудовой. Так же, важно избегать формулировок, указывающих на трудовую форму отношений. К ним относятся, термины «работник», «заработная плата». Также, обязательства придерживаться графика работы компании, трудовой дисциплины, регулярная оплата дважды раза в месяц. Кроме того, важно не продлевать регулярно соглашение (особенно если иностранец выполняет однотипные обязанности).Таким образом, основной акцент должен быть на результате работ в установленные сроки, а не на рабочем процессе. Мы уже подробно рассказывали об этом, можно почитать здесь.

Важно! Нежелание оформлять трудовой договор и попытки подменить трудовые отношения гражданско-правовыми считаются уклонением от уплаты налогов и взносов. Компанию обяжут перечислить в бюджет неуплаченные платежи и оштрафуют на 50 000-100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ), при повторном нарушении – до 200 000 руб.(ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ).

Процедура заключения регулируется положениями:

• Гражданского кодекса РФ.
• Закона № 115-ФЗ от 25.07.2002 «О правовом положении иностранных граждан в России».
• Приказа МВД России № 536 от 30.07.2020.

Какие документы требуются

Виды документов при подписании договора ГПХ с иностранцем отличаются в зависимости от процедуры въезда и оснований его нахождения на территории РФ.

Важно! Если документы оформлены на иностранном языке, следует сделать их перевод на русский язык и заверить его у нотариуса.

Для всех иностранцев требуются следующие документы:

• Удостоверяющий личность: паспорт или другой заменяющий его документ.
• Выписка АДИ-РЕГ, номер страхового свидетельства или СНИЛС, выданный до 01.04.2019, подтверждающие регистрацию в системе пенсионного учёта. Иностранцам, впервые заключающим контракт в России, выписку должен оформить заказчик.
• Подтверждающий получение определенного образования, квалификации, если они требуются для выполнения обязательств по контракту — аттестат, диплом, удостоверение, сертификат и т. д.

При сотрудничестве с временно пребывающими в России лицами следует убедиться в наличии:

• Миграционной карты (при въезде из стран с безвизовым режимом) или визы.
• Патента (при въезде по безвизовому алгоритму) или разрешения на работу (при въезде по визовому алгоритму). Исключение — исполнители с гражданством стран ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизстана), ЛНР, ДНР, Украины.

Граждане других государств со статусом временного или постоянного проживания дополняют обязательный пакет документов разрешением на временное проживание (РВП) или видом на жительство (ВНЖ) в РФ.

Содержание договора

Однако, единого образца договора ГПХ с иностранным гражданином нет. По содержанию и структуре он в целом соответствует контрактам, заключаемым с россиянами, но при этом указывается дополнительная информация.

Для соглашения используется простая письменная форма (без заверения у нотариуса или в государственных органах). В нём желательно максимально подробно описать порядок взаимодействия и ход выполнения работ, чтобы минимизировать риск споров и разногласий у обеих сторон. В документе должны быть:

• Сведения о заказчике: название, ИНН, ОГРН, адрес, ФИО должностного лица (представителя).
• Сведения об исполнителе или исполнителях: ФИО, гражданство, данные паспорта, документа о легальном пребывании в России и патента/разрешения на работу (при необходимости). Так, при сотрудничестве с исполнителем из Армении, Киргизии, Беларуси или Казахстана последнего пункта не будет.
• Предмет договора: чёткое, подробное описание работ/услуг с описанием требований к ним и ожидаемого результата.
• Сроки и порядок выполнения работ.
• Сумма вознаграждения и порядок расчётов (наличными, безналичными, с выплатой аванса). При невозможности заранее определить точную цену прописывается алгоритм ценообразования.
• Права, обязанности, ответственность сторон.
• Прочие условия.
• Реквизиты, подписи заказчика и исполнителя (исполнителей).

Важно! Следовательно, срок выполнения работ и действия самого документа не должны выходить за рамки законного срока пребывания/работы в РФ. Последний определяется периодом действия визы, РВП или патента.

Порядок действий заказчика

При необходимости заключить договор ГПХ с иностранным гражданином нужно выполнить такие действия:

1. Проверить его статус. Для мигрантов, въезжающих в страну по визовому алгоритму, заказчику требуется разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. При его выдаче учитываются лимиты по численности сотрудников-иностранцев на 2023 год из Постановления Правительства РФ № 1751 от 03.10.2022. При этом, если планируется сотрудничество с иностранцами, пребывающими по безвизовому режиму, имеющих российское РВП или ВНЖ, оформление такого документа не требуется.
2. Проверить наличие и действительность документов. Например, для приезжих из Грузии (при въезде в Россию действуют визовые правила) требуется проверка разрешения на работу и визы (РВП или ВНЖ). А для исполнителя из Узбекистана или Таджикистана (действует безвизовый режим с РФ) – патента и миграционной карты (РВП или ВНЖ). При этом, не следует подписывать соглашение, если у какого-либо документа уже истёк или скоро закончится срок действия. Если договор ГПХ заключается с иностранным гражданином, работающим по патенту, следует проверить не только срок, но и регион выдачи, поскольку он в других регионах не действует.

Важно! Сотрудничество с мигрантами без документов чревато для компании штрафами 250 000-800 000 руб. и даже приостановлением деятельности на период 14-90 дней. Для компаний из Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей минимальные суммы штрафов ещё выше – от 400 000 руб. (п. 1 или п. 4 ст. 18.15 КоАП РФ).

3. Составить и подписать ГПХ. Документ составляется в двух экземплярах. Один остаётся у заказчика, второй передаётся исполнителю.
4. Направить по каждому исполнителю уведомление ГУВМ МВД (бывший УФМС) о заключении контракта с иностранцем. Это можно сделать лично или онлайн, главное — успеть в 3-дневный срок после его подписания и в такой же срок после его прекращения (п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ). Оно не требуется для исполнителей с видом на жительство в РФ. При нарушении указанного срока или отсутствии уведомления для заказчика возможна ответственность со штрафами 400 000-800 000 руб. или приостановлением деятельности на 14-90 дней (п. 3 и п. 4 ст. 18.15 КоАП РФ).

Важно! Для уведомления следует использовать форму из Приказа МВД № 536 от 30.07.2020. Бланк из приказа МВД № 363 от 04.06.2019 для этих целей больше не подходит и за его использование возможен штраф.

Особенности налогообложения по договорам ГПХ с иностранцами

Если договор ГПХ подписывается с нерезидентом России, который находится за ёе пределами и там же оказывает услуги, компания не уплачивает за него налоги и страховые взносы. Соответствующую формулировку следует добавить в текст соглашения.

На заметку! Налоговыми резидентами считаются лица, пребывающие в России минимум 183 дня непрерывно в течение 12 месяцев (не имеет значения, гражданство какой страны они имеют).

Если иностранец будет выполнять обязанности по контракту ГПХ на территории Российской Федерации, его вознаграждение облагается НДФЛ и взносами, которые за него уплачивает заказчик.

НДФЛ

Ставка подоходного налога устанавливается налоговым статусом иностранца, с которым заключается контракт ГПХ. С нерезидентами РФ – ставка будет 30%, с резидентами – 13% (или 15% по доходам более 5 млн руб.). Но для ряда категорий граждан других стран применяется такой же порядок налогообложения, как для резидентов РФ. Речь идёт об исполнителях, которые:

• имеют гражданство одной из стран ЕАЭС;
• получили в России статус беженца или временное убежище;
• работают как высококвалифицированные специалисты;
• работают по патенту.

На заметку! Иностранцы, имеющие патент, вправе уменьшить НДФЛ на сумму стоимости патента (п. 6 ст. 227.1 НК РФ) на основании заявления, которое следует направить в ФНС.

Страховые взносы

Взносы «на травматизм» перечисляются только при наличии в соглашении с иностранцем соответствующего пункта. Ставка колеблется в пределах 0,2-8,5% в зависимости от вида деятельности заказчика.

Сотрудничество с иностранцами удобно организовать через Рокет Ворк. Платформа включает несколько сервисов для удобства и упрощения работы. В их числе база юридически выверенных шаблонов договоров, бесплатные электронные подписи, чтобы подписывать документы дистанционно, уведомление МВД о работе с иностранцами, сервис расчётов и налоговых отчислений.