При этом подрядчик обязан оказать услугу самостоятельно без привлечения наёмного персонала, использовать для этого только собственные материалы и средства. Грамотно составленный договор должен включать в себя как общие правила, так и специфические нормы для режима самозанятости.
Что необходимо предпринять до подписания соглашения
Для сотрудничества с самозанятыми физлицами или ИП используют договор ГПХ на подряд, хранение, предоставление услуг, авторский заказ. До подписания соглашения заказчик должен убедиться, что исполнитель официально зарегистрирован в качестве плательщика НПД. Эту информацию можно проверить через сервис налоговой службы либо запросить у исполнителя справку из личного кабинета ФНС или приложения «Мой налог». Также стоит поинтересоваться, не превысил ли годовой доход подрядчика максимальный размер в 2,4 миллиона рублей, поскольку с остальной суммы необходимо будет отчислять налоги и взносы.
Данные реестра каждый день обновляются, и проверять их следует и как непосредственно перед заключением соглашения, так и перед каждой выплатой. Если на момент расчёта у исполнителя будет отсутствовать статус самозанятого, заказчику придётся выступать его налоговым агентом по НДФЛ и отчислять остальные взносы как за официально трудоустроенного сотрудника.
Есть ещё одно ограничение для самозанятых, которые ранее работали на заказчика по официальному трудовому соглашению, и с момента расторжения этих отношений прошло менее 2 лет. На таких условиях закон запрещает оказывать услуги бывшим работодателям на правах плательщика НПД.
Содержание договора
При заключении сделки с самозанятым лицом можно скачать образец договора подряда на 2022 год или составить его самостоятельно. Классическая форма соглашения должна в обязательном порядке содержать следующие пункты:
- номер и название документа;
- дату и место подписания бумаг;
- ФИО и полные реквизиты участников сделки;
- предмет соглашения – работы, которые обязан выполнить подрядчик;
- сроки исполнения обязательств – это конкретные начальная и конечная либо промежуточная даты;
- фиксированный размер вознаграждения и порядок расчёта с исполнителем – оплата, которую получит подрядчик за оказание услуг в привязке к срокам исполнения обязательств;
- порядок сдачи и приёма работ;
- обязанности и права сторон – отдельным пунктом стоит указать, что исполнитель должен своевременно предоставлять чеки из приложения;
- ответственность сторон – штраф или пеня, которые будут начисляться за нарушение договора и неустойку;
- форс-мажорные обстоятельства;
- порядок разрешения споров;
- вероятные причины расторжения договора;
- иные условия – стоит указать, что исполнителем выступает самозанятый, который сам платит налоги;
- заключительные положения – здесь прописывают, что все изменения и дополнения к договору вступают в действие после согласования и двустороннего подписания.
Скачать образец договора подряда с самозанятым лицом
Нюансы соглашения
В договор подряда самозанятого с физическим лицом, ИП или организацией необходимо добавить ряд специальных положений и прописать, что исполнитель:
- применяет налог на профессиональную деятельность;
- обязан каждый раз при получении оплаты формировать чек и предоставлять его заказчику в бумажном или электронном виде;
- должен незамедлительно поставить в известность заказчика об отмене статуса самозанятости;
- будет нести определённую ответственность, если скроет факт снятия его с режима льготного налогообложения.
Как заказчику получить выгоду
Заказчик получит выгоду, если включит в договор подряда или субподряда с самозанятым следующие пункты:
- Оплата за любые дополнительные работы уже включена в общую стоимость договора. В противном случае появятся незапланированные расходы.
- Нарушение сроков предоставления услуги ведет за собой денежные взыскания. Это частично обезопасит заказчика от финансовых обязательств перед другими контрагентами.
- При сдаче работы ненадлежащего качества более двух раз, заказчик вправе расторгнуть договор и сменить подрядчика через суд. Тогда не придется оплачивать халтуру.
- Ввести гарантийное удержание в случае, если работа будет выполнена с недостатками, которые видны сразу или могут быть обнаружены только через какое-то время. Тогда у заказчика появятся деньги на исправление ошибок за счет исполнителя.
Как не допустить подмены трудовых отношений в соглашении
Вместо трудового договора с самозанятым заключают договор подряда на строительные, монтажные и другие работы. Крайне важно, чтобы в соглашении полностью отсутствовали признаки трудовых отношений. Поэтому стоит избегать формулировок, которые обычно используют при официальном приёме на работу.
ФНС покажется подозрительным, если в договоре будет прописаны:
- трудовая функция исполнителя;
- ежемесячный оклад;
- оплата за отработанные дни;
- выполнение работы на территории заказчика с организацией рабочего места, с использованием ресурсов и инструментов заказчика;
- материальная ответственность исполнителя;
- трудовой распорядок дня;
- дисциплинарная ответственность за невыполнение задачи.
Подобные формулировки станут поводом для инспекции начать проверку для поиска доказательств, что заказчик маскирует трудовые отношения договором ГПХ и пытается уйти от налогов. Основанием подтверждения факта подмены являются:
- оформление пропуска на вход на территорию заказчика;
- подписанные исполнителем документы об охране труда;
- отметки прихода и ухода в журнале регистрации;
- кадровые документы (направление в командировку, график отпусков и прочее);
- ведомости и листы по выдаче заработной платы;
- товарные накладные и счета-фактуры за подписью исполнителя.
Могут ли самозанятые использовать чужой труд в своих целях
Некоторые виды работ вынуждают плательщиков НПД обращаться за помощью к третьим лицам. Поэтому самозанятому интересно, может ли он привлекать субподрядчиков и выступать в роли заказчика. Закон это позволяет, а также разрешает использовать чужой труд или даже полностью делегировать свои обязанности. Но при этом самозанятый не имеет право выступать работодателем и сотрудничать с исполнителями на основании трудового договора.
Плательщик НПД может оформить отношения в рамках своего бизнеса через гражданско-правовое соглашение. Исполнителями здесь могут выступать физлица, самозанятые или ИП на любой системе.
Как быстро и правильно составить договор подряда
HR-сервис Рокет Ворк для работы с внештатными исполнителями поможет составить грамотный договор с плательщиком НПД. Для этого необходимо лишь пройти процедуру регистрации и получить доступ к личному кабинету. После этого весь документооборот возьмет на себя Рокет Ворк. Через сервис также можно искать исполнителей или работать с постоянными.