При этом подрядчик обязан оказать услугу самостоятельно без привлечения наёмного персонала, использовать для этого только собственные материалы и средства. Грамотно составленный договор должен включать в себя как общие правила, так и специфические нормы для режима самозанятости.

Что необходимо предпринять до подписания соглашения

Для сотрудничества с самозанятыми физлицами или ИП используют договор ГПХ на подряд, хранение, предоставление услуг, авторский заказ. До подписания соглашения заказчик должен убедиться, что исполнитель официально зарегистрирован в качестве плательщика НПД. Эту информацию можно проверить через сервис налоговой службы либо запросить у исполнителя справку из личного кабинета ФНС или приложения «Мой налог». Также стоит поинтересоваться, не превысил ли годовой доход подрядчика максимальный размер в 2,4 миллиона рублей, поскольку с остальной суммы необходимо будет отчислять налоги и взносы.

Данные реестра каждый день обновляются, и проверять их следует и как непосредственно перед заключением соглашения, так и перед каждой выплатой. Если на момент расчёта у исполнителя будет отсутствовать статус самозанятого, заказчику придётся выступать его налоговым агентом по НДФЛ и отчислять остальные взносы как за официально трудоустроенного сотрудника.

Есть ещё одно ограничение для самозанятых, которые ранее работали на заказчика по официальному трудовому соглашению, и с момента расторжения этих отношений прошло менее 2 лет. На таких условиях закон запрещает оказывать услуги бывшим работодателям на правах плательщика НПД.

Содержание договора

При заключении сделки с самозанятым лицом можно скачать образец договора подряда на 2022 год или составить его самостоятельно. Классическая форма соглашения должна в обязательном порядке содержать следующие пункты:

  • номер и название документа;
  • дату и место подписания бумаг;
  • ФИО и полные реквизиты участников сделки;
  • предмет соглашения – работы, которые обязан выполнить подрядчик;
  • сроки исполнения обязательств – это конкретные начальная и конечная либо промежуточная даты;
  • фиксированный размер вознаграждения и порядок расчёта с исполнителем – оплата, которую получит подрядчик за оказание услуг в привязке к срокам исполнения обязательств;
  • порядок сдачи и приёма работ;
  • обязанности и права сторон – отдельным пунктом стоит указать, что исполнитель должен своевременно предоставлять чеки из приложения;
  • ответственность сторон – штраф или пеня, которые будут начисляться за нарушение договора и неустойку;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • порядок разрешения споров;
  • вероятные причины расторжения договора;
  • иные условия – стоит указать, что исполнителем выступает самозанятый, который сам платит налоги;
  • заключительные положения – здесь прописывают, что все изменения и дополнения к договору вступают в действие после согласования и двустороннего подписания.

Скачать образец договора подряда с самозанятым лицом

Нюансы соглашения

В договор подряда самозанятого с физическим лицом, ИП или организацией необходимо добавить ряд специальных положений и прописать, что исполнитель:

  • применяет налог на профессиональную деятельность;
  • обязан каждый раз при получении оплаты формировать чек и предоставлять его заказчику в бумажном или электронном виде;
  • должен незамедлительно поставить в известность заказчика об отмене статуса самозанятости;
  • будет нести определённую ответственность, если скроет факт снятия его с режима льготного налогообложения.

Как заказчику получить выгоду

Заказчик получит выгоду, если включит в договор подряда или субподряда с самозанятым следующие пункты:

  1. Оплата за любые дополнительные работы уже включена в общую стоимость договора. В противном случае появятся незапланированные расходы.
  2. Нарушение сроков предоставления услуги ведет за собой денежные взыскания. Это частично обезопасит заказчика от финансовых обязательств перед другими контрагентами.
  3. При сдаче работы ненадлежащего качества более двух раз, заказчик вправе расторгнуть договор и сменить подрядчика через суд. Тогда не придется оплачивать халтуру.
  4. Ввести гарантийное удержание в случае, если работа будет выполнена с недостатками, которые видны сразу или могут быть обнаружены только через какое-то время. Тогда у заказчика появятся деньги на исправление ошибок за счет исполнителя.

Как не допустить подмены трудовых отношений в соглашении

Вместо трудового договора с самозанятым заключают договор подряда на строительные, монтажные и другие работы. Крайне важно, чтобы в соглашении полностью отсутствовали признаки трудовых отношений. Поэтому стоит избегать формулировок, которые обычно используют при официальном приёме на работу.

  • ФНС покажется подозрительным, если в договоре будет прописаны:
  • трудовая функция исполнителя;
  • ежемесячный оклад;
  • оплата за отработанные дни;
  • выполнение работы на территории заказчика с организацией рабочего места, с использованием ресурсов и инструментов заказчика;
  • материальная ответственность исполнителя;
  • трудовой распорядок дня;
  • дисциплинарная ответственность за невыполнение задачи.

Подобные формулировки станут поводом для инспекции начать проверку для поиска доказательств, что заказчик маскирует трудовые отношения договором ГПХ и пытается уйти от налогов. Основанием подтверждения факта подмены являются:

  • оформление пропуска на вход на территорию заказчика;
  • подписанные исполнителем документы об охране труда;
  • отметки прихода и ухода в журнале регистрации;
  • кадровые документы (направление в командировку, график отпусков и прочее);
  • ведомости и листы по выдаче заработной платы;
  • товарные накладные и счета-фактуры за подписью исполнителя.

Могут ли самозанятые использовать чужой труд в своих целях

Некоторые виды работ вынуждают плательщиков НПД обращаться за помощью к третьим лицам. Поэтому самозанятому интересно, может ли он привлекать субподрядчиков и выступать в роли заказчика. Закон это позволяет, а также разрешает использовать чужой труд или даже полностью делегировать свои обязанности. Но при этом самозанятый не имеет право выступать работодателем и сотрудничать с исполнителями на основании трудового договора.

Плательщик НПД может оформить отношения в рамках своего бизнеса через гражданско-правовое соглашение. Исполнителями здесь могут выступать физлица, самозанятые или ИП на любой системе.

Как быстро и правильно составить договор подряда

HR-сервис Рокет Ворк для работы с внештатными исполнителями поможет составить грамотный договор с плательщиком НПД. Для этого необходимо лишь пройти процедуру регистрации и получить доступ к личному кабинету. После этого весь документооборот возьмет на себя Рокет Ворк. Через сервис также можно искать исполнителей или работать с постоянными.

    Оставьте заявку, мы перезвоним
и проконсультируем