Выгоды сотрудничества с самозанятым курьером по договору
Работа с самозанятым (физлицом на НПД) имеет ряд преимуществ по сравнению с наймом в штат:
- Нет необходимости оплачивать страховые взносы и НДФЛ, а также сдавать отчётность в налоговую и пенсионный фонд;
- Услуги оплачиваются только при необходимости курьерской доставки, никаких простоев и переплаты;
- Нет обязанности оплачивать больничный лист, отправлять рабочего в отпуск и регулярно проводить индексацию заработной платы.
Курьер на НПД самостоятельно уплачивает налоги с той суммы, которую получил за работу: 4% за доходы от работы с физлицами и 6% за вознаграждения от юрлиц (ИП и ООО). Это самая низкая налоговая ставка в России. Как всё учесть и оформить правильный договор на курьерские услуги мы расскажем далее.
Что нужно знать до подписания договора с самозанятым
До того, как начать работать с самозанятым курьером, следует:
- Проверить актуальный статус плательщика НПД. Для этого можно запросить у исполнителя справку из приложения «Мой налог» или проверить самостоятельно на сайте ФНС. Подробнее об этом писали в другой статье.
- Убедиться, что ежегодный доход исполнителя не превышает 2,4 млн рублей . При превышении лимита, он автоматически потеряет статус НПД, а компания (заказчик) станет его налоговым агентом и будет обязана уплатить НДФЛ 13% и взносы в РСВ. Как проверить лимиты самозанятого? Попросить будущего курьера предоставить справку о доходах из приложения «Мой налог». Для уверенности можно самим запросить справку онлайн на сайте налоговой службы. Проверять статус нужно не только перед сделкой, но и при каждой выплате.
- Убедиться, что у вас с самозанятым не было трудовых отношений как минимум в течение 2 лет до выполнения заказа. Иными словами, вы не можете недавно уволенного штатного курьера оформить как самозанятого.
Платформа Рокет Ворк гарантирует проверку статуса самозанятого перед каждой выплатой, хранит все чеки, контролирует выплаты, обеспечивает 100%-ную автоматизацию документооборота с самозанятыми.
Может ли самозанятый курьер использовать кассу (ККТ)?
Может. При осуществлении доставки с приёмом оплаты, следует учитывать следующие условия:
- 1. Принимать платежи самозанятый курьер может только через контрольно-кассовую технику (ККТ), которую предоставляет компания-заказчик (ФЗ №422, ч.4, п.6).
- 2. На самозанятого курьера должна быть оформлена доверенность на пользование ККТ. Это документ, который подтверждает, что курьер имеет право использовать ККТ для принятия платежей от клиентов.
- 3. В чеке, который выдаётся получателю, должны быть указаны данные фактического продавца (заказчика), а не курьера: название компании, ИНН, адрес и другая информация о продавце товаров или услуг.
Как оформить договор с самозанятым курьером правильно
До начала сотрудничества, с самозанятым курьером нужно заключить так называемый агентский договор, который соответствует нормам ст.1005 ГК РФ. Эта поправка описывает, что самозанятый может быть агентом лишь в случае, когда он оказывает курьерские услуги от имени ИП или организации, и у него есть касса (ККТ). Как раз наш случай.
О всех нюансах заключения агентского договора с самозанятым мы рассказали в этой статье.
Опишите в договоре все типичные условия:
- Упомяните налоговый статус исполнителя: «Исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ и является самозанятым лицом»;
- Какие услуги будет оказывать самозанятый, в какие сроки;
- Какие объемы работы и сколько денег должен заплатить заказчик.
Заказчику важно избегать формулировок, указывающих на трудовые отношения с самозанятым, не допускать использования в документе положений ТК РФ. Иначе налоговая и трудовая инспекция сочтут курьера штатным сотрудником, а гражданско-правовые отношения будут переквалифицированы в трудовые. Это грозит компании начислением недоимок по НДФЛ, РСВ за весь период сотрудничества с курьером.
В договоре с самозанятым курьером пропишите дополнительные пункты, в зависимости от условий работы:
- В договоре пропишите пункт, что самозанятому в целях оказания услуг передаётся кассовый аппарат для оплаты, указав модель и номер. Факт передачи аппарата зафиксируйте актом.
- Составьте отдельный договор аренды или продажи имущества, если для оказания услуги курьеру передаётся транспорт, термосумка и т.д. Не забудьте создать акт приёма-передачи имущества, с указанием его стоимости.
- Не указывайте в договоре условия компенсации расходов на бензин, проезд и прочее. Это может стать причиной переквалификации отношений в трудовые. Просто включите дополнительные расходы в стоимость вознаграждения, если требуется.
- Пропишите в договоре, что самозанятый может обращаться к представителям компании для уточнения деталей заказа.
- Не ссылайтесь в договоре на локальные акты организации и не знакомьте самозанятого с другими документами. Если внутренняя документация заказчика содержит информацию, касающуюся оказания услуг по доставке товаров, пропишите эти требования в договоре или приложении к нему.
При постоянной работе с курьерами требуется много времени на составление договора и оформление выплат. Пользуйтесь платформой Рокет Ворк, где можно автоматизировать работу с самозанятыми курьерами. На платформе есть готовые шаблоны договоров и электронный документооборот для всех участников сделки. В личном кабинете создавайте задания для исполнителей и проводите выплаты. За самозанятых сервис декларирует и уплачивает налог. А все закрывающие документы (чеки, акты) доступны в личном кабинете заказчика. Оставьте заявку в форме ниже и получите консультацию по работе с платформой Рокет Ворк.